Налоговый вычет на образование: инструкция по применению
Право на налоговый вычет имеют все работающие совершеннолетние граждане и являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц по ставке 13%.
Процедура оформления налогового вычета позволяет вернуть уплаченную сумму налога по нескольким видам вычетов, предусмотренных налоговым кодексом РФ. Это:
  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).
В этом материале мы расскажем еще об одном виде вычета- социальном – в связи с расходами на обучение и лечение (ст. 219 НК РФ).

Что нужно знать об этом виде вычета, рассказала кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения» КемГУ, руководитель магистерской программы «Экономика предпринимательства», заместитель директора ИЭУ КемГУ, руководитель Школы технологического предпринимательства КемГУ «Инсайт», председатель Общественного совета при УФНС по Кемеровской области – Кузбассу, аттестованный Налоговый консультант, аттестованный аудитор, финансовый директор группы компаний Ирина Васильевна Корчагина..
– Ирина Васильевна, что вообще такое «налоговый вычет», и есть ли у него срок давности?
– Социальный налоговый вычет – это возвращение части расходов на обучение, лечение и др. Его можно получить за учебу в вузе и других образовательных учреждениях или организациях, причем, их организационно-правовая форма не имеет значения: это может быть государственное, муниципальное либо частное учебное заведение. Главное, чтобы их статус подтверждала лицензия на образовательную деятельность или иной документ. Ведь если лицензия отсутствует либо истек срок ее действия, получить вычет нельзя. Есть из этого правила исключение, если Вы обучались у предпринимателя и предприниматель обучал лично, лицензия на образовательную деятельность ему не нужна, поэтому для вычета ее представлять не требуется. Но если предприниматель нанимает педагогов для своего учебного центра, школы, то лицензия на образовательную деятельность у него должна быть. Кроме того, вычет можно оформить, если Вы обучались за границей. Место нахождения учебного заведения значения не имеет, главное - иметь подтверждение его статуса.
– А имеет значение, очно человек учился или заочно?
– Нет, форма обучения также не влияет на право получения налогового вычета. Даже если вы учились дистанционно, можно оформлять вычет. Одно из основных требований, как мы уже сказали, – это наличие образовательной лицензии или документа, который подтверждает статус образовательного учреждения.
– Какой срок давности возврата?
– Оформить налоговый вычет можно в течение трех лет после оплаты обучения. Важна именно дата оплаты, а не период обучения. Например, в 2021 году можно обратиться за вычетом по суммам, оплаченным за обучение в 2018, 2019 и 2020 годах.
– А если я в одном налоговом периоде (календарный год) прошла дорогостоящее лечение и прошла обучение, оплатив эти услуги, то мне необходимо выбрать что-то одно при оформлении налогового вычета
– Обращаться за получением налогового вычета допускается одновременно по нескольким категориям в рамках календарного года, так как налоговым периодом по НДФЛ является год. Например, за лечение, обучение, покупку, продажу жилья и другие виды вычетов.
– Каждый ли человек может получить налоговый вычет?
– Во-первых, человек должен являться гражданином РФ и плательщиком налога на доходы физических лиц. Налоговый вычет можно оформить как на свое обучение, так и на оплату очного обучения своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет. Важный момент в этом случае - договор на оплату образовательных услуг и платежные документы должны быть оформлены на получателя вычета.
– А иностранец может оформить вычет?
– Да, если он проживает на территории России более 183 дней в году и является плательщиком НДФЛ по ставке 13%.
– В каких ситуациях нельзя воспользоваться правом на налоговый вычет?
– Если обучение оплачено средствами материнского капитала или претендент на вычет является предпринимателем и использует специальный налоговый режим, например УСН. В этой ситуации, он не является плательщиком НДФЛ.
– Есть ли ограничения по размеру возврата?
– Ограничение предусмотрено налоговым кодексом РФ : к вычету можно принять фактические расходы на обучение, но не больше определенного налоговым кодексом РФ размера. Это ограничение зависит от того, на чье образование потрачены денежные средства. Есть два предельных размера вычета. Первый – на собственное образование и обучение братьев и сестер – общий для всех социальных налоговых вычетов. Второй – на учебу для детей и подопечных.
Непосредственно для вычета на собственное обучение, а также образование братьев и сестер лимита нет. Но тут нужно ориентироваться на общий предельный размер социальных налоговых вычетов. Он составляет 120 000 руб. в год.
Сумма социального вычета на обучение детей равна фактическим расходам обоих родителей (опекуна, попечителя), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей. Например, если за год один родитель потратил на образование ребенка 70 000 руб., то сумма социального вычета составит 50 000 руб. Если на образование ребенка оба родителя потратили 100 000 руб., то их общий вычет тоже будет равен только 50 000 руб. Причем, родители могут получить вычет и тогда, когда договор с учебным заведением заключал сам ребенок. Главное, что расходы несут именно родители.
– Есть ли еще какие-то ограничения по возврату?
– При получении вычета за собственное обучение возраст не имеет значения, за детей, братьев и сестер – до 24 лет, причем, форма обучения должна быть очная.
– Переносится ли неиспользованный остаток лимита на следующий год?
– Нет. Если за конкретный год социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, остаток вычета не переносится, это связано, как уже было сказано, с тем, что налоговый период- календарный год.
– Давайте разберем на примере. Мой знакомый пошел учиться в он-лайн школу и заплатил за полугодовой курс 40 тысяч рублей. Зарплата у него – 60 тысяч рублей в месяц. Сколько он сможет вернуть в качестве налогового вычета в следующем году?
– Исходя из примера, с вашего знакомого работодатель удержит и перечислит в бюджет 93 600 рублей налога на доходы физических лиц за год. Согласно закону, за обучение ваш знакомый может получить налоговый вычет в сумме 5 200руб. (40 000 * 13%). Так как сумма уплаченного налога больше суммы вычета и в пределах ограничения - 120 000 рублей, то вернуть он сможет сумму полностью, то есть 5200 рублей.
Тогда разберем пример
другого знакомого
Ваня пошел учиться на курсы в университет. Он отдал за них 120 тысяч рублей. А позже ему пришлось подлечиться на сумму 30 000 рублей. Какой он сможет вернуть вычет?
–Какая зарплата у Вани?
80 000 рублей в год
–Рассчитаем. За год сумма НДФЛ составит 124 800 рублей. На социальные затраты у него ушло 150 тысяч рублей. Но, согласно налоговому кодексу РФ, в расчет берется только 120 тысяч рублей. И вернуть он сможет только 15 600 рублей — официальный лимит.
– Есть ли разница, как платить за длительное обучение: сразу или каждый год?
–Если вы планируете оформлять налоговый вычет при длительном обучении, то оплачивать выгоднее по частям каждый год, так как за каждый год можно будет вернуть 13% от 120 000 тысяч рублей, это опять же связано с налоговым периодом. То же касается и дорогостоящего обучения, которое длится год. Тогда лучше платить по семестрам: в сентябре и в январе следующего календарного года. Так как если сразу оплатить за два семестра, то вернуть можно будет только 13% от 120 000, то есть 15 600 рублей.
– Как оформить налоговый вычет и какие документы нужны?
–Первый этап – это сбор документов. Претендент на налоговый вычет должен подготовить копию договора на обучение и копию лицензии на образовательную деятельность. Также ему нужно взять справку 2-НДФФЛ со всех мест работы и подготовить платежные документы, которые подтверждают факт оплаты. Кроме того, нужна копия паспорта: страница с основной информацией о гражданине и прописка. Для заверения копий налогоплательщику достаточно на каждой странице поставить подпись с расшифровкой и указать дату.
– А если обучение проходило в зарубежном ВУЗе?
–Тогда нужны копии на языке оригинала и нотариально заверенный перевод на русский язык. Перечень документов для получения вычета лучше получить в налоговой инспекции по месту прописки. Это необходимо, чтобы учесть особенности рассмотрения именно в вашей налоговой и тем самым сэкономить время.
– Что делать после того, как все документы на руках?
–Нужно заполнить два документа: налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором было оплачено обучение, и заявление о возврате НДФЛ. Заявление можно писать в свободной форме, но на сайте ФНС есть образец. Также нужно приложить реквизиты личного счета, на который потом будут перечислены деньги.
– Что нужно учесть при заполнении налоговой декларации?
–За один год оформляется только одна декларация со всеми видами вычетов. Это важно, если позже подать еще одну декларацию, то она будет считаться уточненной и отменит предыдущую. Также важно помнить, что декларация 3-НДФЛ подается отдельно за каждый год и по форме, которая действовала в отчетном году. Удобнее всего это делать в кабинете налогоплательщика. В разделе «Жизненные ситуации» перейти на вкладку «Подать декларацию 3-НДФЛ». Либо же это можно сделать в специальной программе «Декларация». На сайте декларация подписывается электронной подписью, которая формируется бесплатно в личном кабинете
– И что делать после того, как все документы на руках?
–Нужно подать документы на вычет в налоговую инспекцию.Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Там есть подсказки, которые сэкономят ваше время. Но также можно лично обратиться в налоговую инспекцию или отправить документы по почте.
– А если у меня нет доступа в личный кабинет налогоплательщика?
–Его нужно зарегистрировать. Для этого придется дважды сходить в налоговую инспекцию: для подачи заявления и получения логина и пароля. Или же можно воспользоваться подтвержденной учетной записью на портале «Госуслуг». Например, Сбербанк, Тинькофф Банк и Почта Банк предлагают своим клиентам создать такую запись в интернет-банках без посещения отделения банка или Центра обслуживания. Эта процедура занимает несколько минут. В приложениях банков есть четкая инструкция.
– А как лучше подавать документы?
–У каждого варианта есть свои плюсы и минусы. Если вы принесете их лично в налоговую инспекцию, то инспектор при вас проверит документы, и, если чего-то не хватает, вы сразу об этом узнаете. Но это потраченное время. Если же вы отправите пакет документов по почте, то о допущенных ошибках вы узнаете только через 2-3 месяца, когда закончится проверка.
– А что нужно сделать, чтобы оформить вычет через работодателя?
– Вам также нужно подготовить копии документов, подтверждающих право на социальный вычет. Затем с заявлением и приложенными копиями документов обратиться в налоговую инспекцию за получением уведомления о праве на вычет. Уведомление вам придет через 30 дней. Уведомление необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя. После этого зарплату будут выплачивать без удержания НДФЛ.
– Есть какие-то нюансы?
– Если в конце периода останется сумма для вычета, в бухгалтерии не смогут перенести ее на следующий год. Остаток суммы вычета необходимо оформить на следующий год таким же способом, но это касается других видов налоговых вычетов, как мы уже говорили, остатки социального вычета не переносятся на следующий налоговый период.
– Если я все же подала документы в налоговую инспекцию, какие сроки возврата денежных средств?
– Срок – четыре месяца, из них три месяца отводится на проверку и еще один — для выплаты. Датой отсчета можно считать день, когда вы окончательно сдали все документы. На сайте ФНС в личном кабинете можно отслеживать этапы проверки декларации. В большинстве случаев проверка обходится без участия заявителя, но нужно быть готовым предоставить оригиналы документов или ответить на возникшие вопросы инспектора.
– Несколько раз попадалась на глаза реклама о помощи в оформлении вычета. Стоит ли обращаться к таким специалистам?
– Действительно, не смотря на упрощение процедуры оформления, некоторые не могут сразу правильно заполнить все документы. И тут, как по заказу, появляется реклама подобных услуг. В этой области предлагают и качественные услуги, и не очень. Пользоваться или нет такими услугами – выбор каждого из нас. Сайт ФНС в настоящее время наполнен качественной и доступной для понимания информацией.
– А если я хочу подать декларацию через кабинет налогоплательщика, но все же не уверен в правильности заполнения декларации?
– Вы можете обратиться к посреднику. Он поможет заполнить декларацию и пришлет вам файл из программы «Декларация». А вы отправите его сами через личный кабинет вместе с другими документами.Ни при каких условиях не передавайте посредникам данные для входа в личный кабинет налогоплательщика.
– Ну и в заключении хочу сказать, налоговое законодательство, содержит в себе большое количество нюансов, и каждую конкретную ситуацию, нужно рассматривать, кроме того, оно очень динамично меняется, поэтому выше приведенная информация должна ежегодно проверяться.


РЕЗЮМЕ

Все документы из учебного заведения нужно сохранять. Чеки, квитанции и платежные поручения будут вам нужны при оформлении налогового вычета.

Право на налоговый вычет имеют работающие граждане, которые платят подоходный налог в размере 13%. Поэтому договор на обучение нужно оформлять на работающего члена семьи.

Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после оплаты обучения.

Декларация 3-НДФЛ ежегодно меняется. Важно заполнить ту форму, которая действовала в том году, за который оформляется выплата.

Проверка в налоговой длится три месяца. Отсчет идет с того дня, когда вы сдали последний документ.

В личный кабинет на сайте ФНС можно зайти через подтвержденную учетную запись портала «Госуслуг». Клиенты Сбербанка, Тинькофф Банка и Почта Банка могут запросить регистрацию записи в интернет-банке.

Чтобы получить деньги за прошедший год раньше, заявление нужно подать в январе.

При личной подаче документов лучше иметь с собой оригиналы документов.

Налоговая инспекция советует документы оформлять самостоятельно и не обращаться к помощи посредников, так как они могут быть не компетентны.

По всем вопросам свяжитесь с нами любым удобным способом:

E-mail: support@cifrium.com
Телефон: +7(3842) 24-24-50